丝瓜视频

財務制度
當前位置: 網站首頁 > 丝瓜视频 > 財務制度 > 正文
【校發】隴南師範高等專科學校財務管理制度
作者:    来源:      发布时间:2014-07-04   点击数:

隴南師範高等專科學校財務管理制度

第一章 总则

第一条 为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业持续稳定发展,根据《事业单位财务规则》和财政部、教育部《高等学校財務制度》以及国家有关法规,结合我校特点,特制定本制度。

第二条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务丝瓜视频;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学校財務制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第四条 学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

统一领导包括学校统一财经政策、财务收支计划、财务丝瓜视频、资源调配、财会业务指导等。

集中管理是对学校的财经工作和财务活动由学校集中统一管理,主要包括财权、财务丝瓜视频的制定与执行以及会计事务等。

在堅持“統一領導、集中管理”的財務管理體制下,適當下放部分財權,以充分調動各二級學院(系、部)、各部門的理財積極性。各二級學院(系、部)、各部門在不違反學校有關財務規定的前提下,在學校下達的預算經費使用範圍內可以自主安排和分配自有資金。

第五条 学校财务工作实行校长负责制。由分管财务工作的副校长代行总会计师职权,协助校长全面领导学校财务工作。

第六条 学校财务处是学校的一级财务机构和学校财经工作的归口管理部门,在分管财务工作的副校长领导下,统一管理学校的各项财务工作。不得在财务处之外设置同级财务机构。

第七条 学校校内后勤、科技开发、校办产业及基本建设等部门因工作需要设置的财务机构,只能作为学校的二级财务机构,其财会业务接受财务处的统一领导。二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务丝瓜视频,并接受财务处的监督和检查。如因业务需要单独开设账户的,须经学校批准后,可设立账户,但不许办理与该账户无关的财务收支业务,否则,按违反财经纪律处理。未经批准和私自设立的账户,一律按“小金库”处理。

第八条 学校校内设置财务会计机构,必须配备具有上岗资格的本校专职财会人员,不得无故调动或者撤换。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换,须由财务处会同有关部门办理。

第三章 预算管理

第九条 学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

學校預算由收入預算和支出預算組成。

第十条 预算编制原则

學校編制預算必須堅持“量入爲出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則;支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約等原則。

第十一条 预算编制要求

學校預算參考以前年度預算執行、結轉和結余情況,根據預算年度的事業發展目標、計劃與財力可能,以及年度收支增減因素和措施,按照預算編制的規定編制預算。預算編制必須收支平衡,不得編制赤字預算。在支出預算中要保留有適當比例的預備經費(機動費),以用于解決當年預算執行中出現的不可預見性開支。

第十二条 预算编制方法

學校財務收支實施全面預算管理,嚴禁無預算和超預算支出經費,嚴禁將學校收入在預算外單獨核算。

1、學院(系、部)預算編制:按《隴南師範高等專科學校二級學院(系、部)經費預算標准及使用管理暫行辦法》和財務處下達的年度預算編制說明及預算方法,提出本院(系、部)預算草案,報財務處審核彙總。

2、部門(含教輔部門)預算編制:公用經費按學校確定的人員編制數和年度公用經費包幹標准預算,常規專項經費(是指每年度必須保證的保障學校及部門正常運轉的且有專門用途的經費)由部門根據需要預算,財務處審核彙總。

3、建設項目、大型修繕以及教學設備購置、辦公設備和家具購置、圖書資料購置、實驗實訓室建設等,由執行部門在編制本部門專項經費預算時,先申請立項,審批後直接列入預算。

4、財務處根據預算編制原則和要求,對各預算單位提交的年度預算進行審核彙總後,提出學校年度預算建議方案。再將預算方案返回至各預算單位征求意見後,按預算審批程序提交相關會議審批。

5、臨時性(項目)預算的編制必須嚴格按預算編制原則及針對本項目相關要求,由執行單位提出預算建議方案,提交財務處審核後,按臨時性(項目)預算審批程序進行審批,執行單位提交的預算建議方案自求平衡,不得編制赤字預算。

6、臨時性(項目)預算只針對不可預見性,突發性或各類培訓項目等支出編制,作爲學校預算管理的補充。在財務管理的過程中預算編制部門要增強預見性,盡量減少臨時性(項目)預算。

7、各院(系、部)部門在編制本單位年度時,都應以大局爲重,充分考慮學校實際財力現狀。要樹立少花錢、多辦事、勤儉節約辦大事的觀念。

第十三条 预算审批程序

預算審批必須堅持公開透明、程序完整、充分醞釀、集體決策的原則。

(一)學校年度預算審批

1、財務處將提出的預算建議方案分別報送黨委書記、校長及分管財務工作的副校長審閱;

2、將建議方案提交學校黨委會議審議;

3、學校黨委會議審議通過後,提交教職工代表大會審議;

4、教職工代表大會審議通過後,由校長簽發,各預算單位執行。

(二)臨時性(項目)預算審批

1、預算執行單位提出建議方案,報財務處審核;

2、報分管副校長和分管財務工作的副校長審批;

3、報校長審批;

4、預算收支金額較大以及校長認爲需由會議決定的,報校長辦公會或黨委會審議後執行。

第十四条 预算调整

學校預算一般不予調整,但秋季學生收費結束後,按《隴南師範高等專科學校二級學院(系、部)經費預算標准及使用管理暫行辦法》規定,對各院系收支預算進行相應調整。若在執行過程中出現較大的不可預見性開支或某些預算確需追加時,可由執行部門申請,財務處審核並提出預算調整建議方案,報校長審閱,並提交黨委會議審議批准後,發文執行。

第十五条 预算的执行和控制

1、各院(系、部)部門必須嚴格按照學校下達的預算執行,任何單位和個人非經規定程序不得調整預算。財務處必須加強預算執行過程中的管理和控制,堅持按預算用款,杜絕無預算和超預算開支經費。

2、爲維護預算的嚴肅性,對超預算支出的單位,財務處有權停止其用款,由此産生的後果由超支單位領導負責。

3、各院(系、部)經費使用按《隴南師範高等專科學校二級學院(系、部)經費預算標准及使用管理暫行辦法》執行,各部門經費使用必須堅持按預算類別和項目控制預算。

4、各部門公用經費指標實行“合理分配、結余留用、超支不補”的管理辦法。專項經費根據業務實際需要安排,結余收回,不得挪用。

第十六条 预算执行的分析考核

各院(系、部)部門應在預算年度終了和財務處進行預算執行情況的對賬並簽名認證,並向財務處報送預算執行情況及經費使用效益分析報告,財務處應加強對各經費使用單位的經費使用效益進行分析考核,爲下年度預算編制提供依據。

第四章 收入管理

第十七条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十八条 学校收入包括:财政补助收入(教育事业经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款)、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属部门上缴收入、其他收入等。

第十九条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。各项收费必须严格按国家规定的收费范围和标准执行,并使用符合国家规定的票据,各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。

第二十条 全校各项收费,必须按照规定范围、标准和程序(学校一切收费必须经校务会议研究决定,由学校办公室书面通知财务处收费项目和标准以及收费名册,财务处才能组织收费,凡转学、转专业、休学、复学、退学学生名册应及时送财务处,以便调整收费)办理。不得擅自增加收费项目,扩大范围,提高标准。预算外资金一律由财务处统一管理,实行“收支两条线”,不得坐收坐支。任何部门或单位都不准私设“小金库”或以个人名义在银行储存公款。

第二十一条 加强收费管理。

1、學校對內對外一切收費必須嚴格遵守市發改委物價部門的有關規定,按《收費許可證》中確定的收費項目、標准,實行亮證收費,足額收取。

2、需減、免學雜費用(學費、住宿費等)的困難學生,必須按相關規定,班級評議,學生處審核,由財務處上報學校會議研究決定。會議研究決議由學校辦公室書面通知財務處執行。

3、因特殊原因需欠費的學生,本人必須提出書面申請,附還款計劃,由所在院(系、部)及學生處同意後,報分管財務工作的副校長批准。逾期不交者,財務處可從逾期日開始對所在院(系、部)的經費實行等額控制,直至交清所欠費用的下年度恢複。

4、本年度凡轉專業、休學複學、留級學生,其費用按轉入專業及所在新的年級本年度收費標准收費。若費用已收,待學校批准文件下達後,按新的標准由財務處多退少補。

5、校內各種收費必須出據符合政策規定的收據,對不開收據或使用自購自制收據取得的收入,全部沒收上繳學校,並追究有關人員的責任。

6、校內各基層單位取得收入必須及時、全額上交財務處入賬核算,禁止截留、私分、坐支和公款私存。對各部門按規定應上交學校的各類資金,必須主動按期足額上交,不得截留、挪用和推托。否則,要追究相關單位負責人的責任。

7、每年學生報到收費結束後,財務處應盡快將各院(系、部)學生收費情況及未報到學生名冊彙總送交各院(系、部)。各院(系、部)應及時組織人員核對,若有不符情況及時反饋財務處調整,並對未報到學生進行督催報到。否則,十五日後將對本系經費實行等額控制,直至學生全部報到注冊爲止,並對當月未報到的學生不核撥獎(助)學金,直至報到當月起按學生處評定的獎(助)學金月(按10個月計)標准核發,未核撥的獎(助)學金不再補發。

8、學生收繳費具體辦法按《隴南師範高等專科學校學生收繳費管理規定》執行。

第五章 支出管理

第二十二条 学校的支出主要是指开展教学、科研及其他活动发生的各项资金的耗费和损失。

第二十三条 学校的支出应当严格执行国家有关财务丝瓜视频规定的开支范围及开支标准;国家有关财务丝瓜视频没有统一规定的,学校结合本校实际情况规定,报主管部门和财政部门备案;学校的规定不得违反法律和国家政策。财务处对于在执行中发现的本校开支范围和开支标准不符合上级规定的地方,要提出修改意见,支出执行部门要及时修正,做到有章可循,有据可查,堵塞一切支出中的漏洞。

各院(系、部)部門必須指派專門報賬員與財務處銜接,辦理借款與報銷手續。

第二十四条 学校的支出包括:事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出,其他支出等。

各類支出必須相應劃清其資金來源渠道。

經營支出必須與經營收入配比。

第二十五条 人员经费支出的管理

(一)基本工資、補助工資、績效工資、社會保障費按市財政工資統發管理辦法執行,財務處按人事部門的有關文件通知按時造冊上報市財政局統發。

(二)按國家有關法規和規定,經屬地有關主管部門按規定審核代扣代繳的個人所得稅、醫療保險金、住房公積金等在職工個人統發工資中代扣代繳(存)。

(三)學校發給教職工各類津貼補貼、加班補助等費用時,個人所得稅由學校財務處負責按國家稅法規定的標准代扣代繳。

(四)凡學校根據工作需要聘用的,工作期限在一個月以上的臨時工,其工資由使用部門造冊,財務處按人事處通知的核崗數及月工資標准核發。臨時雇用人員的個人費用按勞務費換正式發票報賬。

第二十六条 公用经费支出的管理

公用經費是指學校年度預算中安排的爲保障院(系、部)、部門日常工作正常運行的基本經費,包括辦公費、印刷費、郵電費、差旅費、教學業務費等。

(一)各院(系、部)部門在預算年度內支出的公用經費必須在部門年度支出預算標准內,財務處確保該支出項目有足夠的預算資金保障,對超過院系部門預算經費標准的開支財務處不予辦理。

(二)各院系部因公出差報銷差旅費,必須嚴格遵守學校派差(車)單制度和隴南市規定的差旅費開支標准,以及學校規定的時間、路線和地點;到外省出差不得繞道乘車,不得利用出差機會遊山玩水,差費報銷單必須寫明行程路線。出差人員返校後半月內必須履行報賬手續,差旅費由所在院(系、部)部門公用經費預算中支付。

(三)各院(系、部)部門購買的物品達到固定資産記賬要求的必須轉入和登記學校固定資産。

第二十七条 专项经费支出的管理

專項經費是指學校年度支出預算中安排的有明確使用途徑的資金,必須保證專款專用。

(一)車輛交通費用的報銷,由車輛主管部門按司機出差的加油發票(燃油費)、車輛維修費(附維修清單)、停洗車費、過橋過路費(票據日期必須是車輛出差當日,不得用跨月跨日的類似票據抵頂)填報,填報的票據必須經車輛管理部門負責人審核,再由財務處審核報銷。車輛費用必須在每月底前(寒、暑假順延)完成當月報賬手續。

(二)學校因工作需要進行公務接待的,需遵守如下規定,且所有接待費用需經分管財務工作的副校長簽字認定方可報銷。

1、嚴格執行《隴南師範高等專科學校接待費管理辦法》規定。控制接待標准,安排工作餐,不提供香煙和高檔酒水;

2、原則上確定接待地點。一般公務用餐就安排在學生大竈,不得使用私人會所、高消費餐飲場所;

3、嚴格控制陪員。接待對象在10人以內的,陪餐人數不得超過3人。

(三)大型修繕費的使用。學校年度預算之內的大型修繕項目由基建辦分項目進行報銷,修繕項目計劃經分管副校長、分管財務工作的副校長和校長審批同意後進行。金額在招標控制數額內的必須按規定實行招標,經上級部門批准後實施。項目結束時必須進行維修決算,項目結束後必須由相關部門組織驗收、審核、簽單,通過驗收合格後,財務處按規定審核報銷。

(四)科研支出是指爲保證科研項目正常開展,用于開展學術研討、交流、學術調研等活動所需的經費支出,資金來源包括從上級有關部門取得的項目資金和學校根據相關規定爲科研項目配套的資金,科研項目經費按《按隴南師範高等專科學校科研經費管理辦法》執行。

(五)學生獎助學金由學生處按《隴南師範高等專科學校學生獎助學金評定辦法》評定、造冊,並按財務報銷審批制度審批後,由財務處統一核發(轉存學生校園卡)。

第二十八条 项目资金支出管理

(一)項目資金實行“專項使用、專賬核算”的原則。項目資金由財政部門及上級業務主管部門下撥的應當納入學校預算統一進行管理。由各院(系、部)部門自主向上級部門申請的專項資金,各院(系、部)部門根據項目內容,自行編制項目資金使用預算,並按臨時性(項目)預算審批程序審批後嚴格執行,不准擅自調項、擴項、縮項,更不准拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;項目實施過程中專項資金的撥付和報賬要附真實的、有效的、合法的憑證,執行項目的各院(系、部)應建立該項目實施的台賬,嚴格資金使用的流程。使用部門應當按照要求定期報送資金的使用情況。杜絕一切不符合規定及不合理的的開支。

(二)需要驗收的專項資金項目完成後,應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告,應當組織有關部門進行對該項目及時檢查和驗收,並出具驗收報告。

(三)形成固定資産的專項資金的建設項目,應當辦理固定資産的移交入賬手續。

(四)代辦費(體檢費、軍訓費、醫保費、一卡通等)收支的管理執行專項資金收支管理辦法。

(五)臨時性(項目、)收支預算仍執行專項資金管理辦法。

第二十九条 学校基建款的支付,由基建办根据学校签订的工程合同书,按工程实际进度(监理认可)提出支付工程款项申请报告单,报分管副校长及分管财务工作的副校长审签,并报校长审批,经财务处审核后支付资金。结算工程价款除附有关基建审计通过的工程决算审计报告、协议和资金结算清单外,还需要附有经办部门或主管部门的验收单,经分管财务工作的副校长审签后,财务处再办理工程项目竣工结算手续并转入固定资产。

第三十条 学校各项经费的报销审批必须严格执行学校下达的预算。在规定的期限内,凭有效的原始凭证、按照实际发生数报销。

第三十一条 学校支出预算中未作安排,而必须开支的项目或由于事业需要不得不超支预算的项目(不可预见的支出项目),由经费使用部门提出申请,10万元以内报校长审批;10万元(含10万元)以上,报学校党委会议研究决定后,由财务处按会议决议办理报销手续。

第三十二条 大宗商品的采购按上级规定先办理审批手续,经同意后,再按照政府集中采购制度实施。

第三十三条 各院(系、部)部门财务负责人必须以建立“节约型校园”为目标严格控制支出,及时结算。认真审查支出内容和支出金额,对支出的真实性、必要性、合法性负责。各系、各部门印制材料除特殊情况外,一般应到学校打印室印制,需在校外印制的,价格不得高于校内印制价格,否则不予办理报销手续。

第三十四条 报账程序及要求:

(一)報賬程序

1、經辦人必須取得合法、有效、真實的票據,原始憑證一律要求填寫購買單位名稱、品名、數量、單價和金額(大小寫必須相符)並加蓋收款單位財務(發票)專用章,或單位公章,經辦人在票據左下角簽名。

2、報賬員按要求,認真填寫報賬單。

3、按財務報銷審批制度審批。

4、報賬員持原始票據及報賬單到財務處審核報銷。

(二)對原始憑證要求

1、購物時,必須取得蓋有稅務監制章並加蓋有供貨商的營業章或財務專用章的稅務發票。

2、與非經營單位之間的經濟往來,要取得省財政廳監制的符合規定用途的相關票據。

3、與特殊行業發生經濟業務(如稅務、社保、郵政、電信、交通、飲食、服務、書籍等),要取得該行業專用的正規發票,不得隨意增開或使用過期的票據頂替。

4、嚴格遵守票據法,原始票據如實填寫經濟業務內容、數量、單價和金額,金額的大小寫要相符,並且不得有任何塗改。如金額有塗改則作爲廢票,購物人應要求重開;其他地方若有塗改或挖補,必須在塗改處加蓋開出單位的公章。票據填寫內容要齊全,所有字體應出自一人之手。

5、不符合要求的原始憑證,財務處不予報銷。

(三)報賬單的填寫要求

1、各院(系、部)部門在辦理報銷學校支出預算中安排的費用支出時,由報賬員到財務處領取、填寫報賬單,並明確填寫開支的項目,以便預算執行的核算和對賬。報賬單上必須有報銷單位的簽章和負責人會簽簽名,經辦人在原始票據和報賬單上簽字(簽字不能塗改挖補),按審批程序辦理審批手續,後交財務處審核報銷。

2、报销票据粘贴要整齐。报销凭证与报销单一样大小,A4纸纵向靠上粘贴,票据张数多、页面小的按“瓦片”式均匀粘贴,并且按 ①报销单(单据封面)、②原始凭证(发票)、③验收单、④其他附件(如校分管领导审签单、合同、会议通知、说明等)的顺序从上向下粘贴。

3、經濟業務發生購買實物要進行驗收,低值易耗品(非固定資産)由本院系部門驗收;屬于固定資産的設備、家具、書籍等由使用部門組織相關人員驗收,並填寫固定資産驗收入庫單,附學校分管財務工作的副校長同意購置簽字單和購置合同,交財務處審核後填制報賬單,再辦理付款手續。報賬經辦人要按驗收入庫單上的要求如實逐筆填寫。

4、各部門對單位或經營者的經濟業務往來,須支付到異地的,報賬部門必須准確無誤提供填寫彙單的收款單位名稱或收款人的名稱、開戶行、賬號等重要條款。然後通過財務處支付。

第六章 专用基金管理

第三十五条 专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。必须做到专款专用。

第三十六条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金等。

第三十七条 各项基金的提取比例和管理办法,按国家和主管部门的统一规定执行。

第七章 资产管理

第三十八条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第三十九条 学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十条 学校资产管理实行“统一领导,分级管理,管用结合,合理调配”的原则。

第四十一条 财务处应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

第四十二条 财务处是学校资产的具体管理机构,代表学校分工归口管理、调配全校的资产物资。要根据有关规定和学校实际制定相应的丝瓜视频,建立健全固定资产(指一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。)实物明细账目及卡片,入库单,做到账、物、卡相符。对存货(是指学校在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品)应当进行定期或者不定期的清查盘点,保证帐实相符,存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。同时要建立对资产使用情况进行利用效益检查制度。

第四十三条 学校按照上级主管部门及财政部门要求以及相关制度规定,对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产,可以继续使用的,继续使用,规范管理。

文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。

固定資産折舊不計入學校支出。

第四十四条 每年12月底前由财务处牵头进行一次清产核资工作。对固定资产的报废、报损、变价、调出都必须按照使用部门申请,归口管理部门组织鉴定,财务处审核后,报分管财务工作的副校长同意,并报学校校务会议批准后核销(由于工作失职,造成财产损坏、丢失的要处罚和赔偿),并报国有资产管理部门备案。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。报废、报损、变价、调出批准后,财务处、财产管理部门和使用单位分别凭报批手续销账。全校固定资产变价收入一律交财务处入账。

學校根據國家有關規定,結合本校實際情況,制定學校具體的固定資産管理辦法。

第四十五条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程達到交付使用狀態時,按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資産交付使用。

第四十六条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

學校通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資産合理計價,及時入賬。學校轉讓無形資産,按照規定進行資産評估,取得的收入按照國家有關規定處理。學校取得無形資産而發生的支出,計入事業支出。

第四十七 学校对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产,摊销办法执行国家有关规定。

無形資産攤銷不計入學校支出。

第四十八条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下,按照國家有關規定可以對外投資的,應當履行有關審批程序。

學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有規定的除外。

學校以實物、無形資産等非貨幣性資産對外投資的,應當按照國家有關規定進行資産評估,合理確定資産價值。

第四十九 条学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。

學校出租、出借資産,應當按照國家有關規定經主管部門審核同意後報同級財政部門審批。

第五十条 学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入,纳入学校预算,统一核算、统一管理。

學校資産處置收入按照國家有關規定實行收支兩條線管理。

第五十一条 学校按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

第八章 政府采购

第五十二条 为了提高资金使用效益,促进廉政建设的目的,学校必须严格执行《陇南市政府采购工作管理暂行办法》以及当年度市政府集中采购目录限额标准和货物服务项目公开招标数额标准的规定。对预算内安排的购置及项目,属政府采购范围的学校根据各院(系、部)部门计划,按《陇南市政府采购工作管理暂行办法》进行统一招标采购。

第五十三条 财务处要严格执行政府采购办法,对未按采购办法执行的项目,一律不予办理财务报销手续。

第九章 财务报销审批制度

第五十四条 学校的财务年度预算由学校会议讨论审定。预算未安排资金的使用计划、预算外收入的分配方案,均由校务会议决定。

第五十五条 规范资金的审批权限,减少报销环节,简化报销结算程序,借款及核报具体办法为:

(一)行政管理部門(含教輔部門)經費

1、預算內安排的公用經費5000元以下開支,由使用單位負責人會簽後,按財務審核辦法及程序在財務處辦理借款、核報手續;5000元以上(含5000元)開支由使用單位負責人會簽,並報分管副校長審批後,按財務審核辦法及程序在財務處辦理借款、核報手續。

2、預算內安排的專項經費,由使用單位負責人會簽,並報分管副校長審批後,按財務審核辦法及程序在財務處辦理借款、核報手續。

(二)院(系、部)經費

預算內安排的本院(系、部)經費由院(系、部)負責人根據《隴南師範高等專科學校二級學院(系、部)經費預算標准及使用管理暫行辦法》規定的經費使用範圍及使用辦法會簽後,按財務審核辦法及程序在財務處辦理借款、核報手續。

繼續教育學院預算內借款及支出經費除履行以上審批程序外,還須經分管副校長審批同意。

(三)校長基金(即機動費)

由使用單位申請,校長審批後,按財務審核辦法及程序辦理借款、核報手續。

第五十六条 财务审核办法及程序

1、審核崗位人員對原始票據合法性和業務內容真實性以及預算執行情況審核。經審核無誤後簽名轉複核崗位,對不符合報賬要求的票據或手續不齊全的退還經辦人重新辦理。

2、複核崗位人員對票據和報賬單認真複核無誤後制作記賬憑證,填寫正確的會計科目及付款金額,簽名後轉記賬崗位人員再次複核記賬,並准備辦理付款手續。

3、記賬崗位人員再次對票據認真檢查和審核,經檢查和審核無誤後通知複核崗位人員按規定報銷(付款),並及時整理記賬。

第五十七条 学校实行“谁审批,谁负责”的原则。各单位主管经费领导对本单位发生的经费支出真实性、合理性、合法性进行审批签字并负有相应的经济责任,审批意见必须明确表达。财务处负责监督各单位的预算执行情况和对原始单据真实性、合法性的审查,对于超出预算和超项目经费的各项支出和不符合财务规定的原始单据,将不予办理。

第五十八条 在办理财务报销业务过程中,如有争议的问题,根据有关財務制度执行。需要有关会议研究的问题,由校务会议裁决。对历年超支经费的单位,学校领导要进行问责制。

第五十九条 会签是指办理财务报销或借款手续时,必须由本院(系、部)、部门负责人和主管财务负责人二人以上的签字,同时票据上必须有经办人的签字。各院(系、部)、部门主要负责人为本单位财务负责人,分管本部门的经费开支,随时掌握学校所分配包干的经费指标使用和余超情况。

第十章 财务报告和财务分析

第六十条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

學校應按照預算支出分類和管理權限定期向市教育局及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第六十一条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、其他应收款明细表、有关附表及财务情况说明书。学校二级会计机构报送的年度财务报告也必须按此报送学校财务处。

第六十二条 财务情况说明书,主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第六十三条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分,学校应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。

財務分析指標包括經費自給率、預算收支完成率,人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資産負債率、生均支出增減率等。

學校可以根據本校特點增加財務分析指標。

第十一章 财务监督

第六十四条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务丝瓜视频,维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。

第六十五条 学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

建立和健全各級經濟責任制和建立健全財務主管人員離任審計制度是實施財務監督的主要內容。

第六十六条 学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第六十七条 各单位应及时将学校下达给本院(系、部)部门的预算及年度预算执行情况决算明细,在本单位进行公示,主动接受本单位全体教职员工监督。

第六十八条 学校纪检部门每年应对学校的财务收支进行一次内部检查和审计,以便加强财务审计监督和各种专项财经检查监督的力度,确保学校财经工作秩序健康、良性循环。

第十二章 附则

第六十九条 本制度学校各部门都必须严格执行,否则,按有关规定进行处理。

第七十条 学校根据本办法的有关规定,结合学校实际,制定若干专项的财务管理实施办法。

第七十一条 本制度由财务处负责解释。

第七十二条 本制度自印发之日起执行。