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《隴南師範高等專科學校票據管理辦法》
作者:    来源:      发布时间:2018-04-10   点击数:

校發〔2017〕124號

關于印發《隴南師範高等專科學校票據管理辦法》的通知

校內各單位:

经学校研究决定,现将《隴南師範高等專科學校票據管理辦法》印发你们,请遵照执行。

附:《隴南師範高等專科學校票據管理辦法》

隴南師範高等專科學校

2017年12月31日

隴南師範高等專科學校办公室 2017年12月31印发

附件

隴南師範高等專科學校票据管理办法

第一章 总 则

第一條爲了保障學校票據管理工作依法有序進行,根據《中華人民共和國發票管理辦法》和財政部《財政票據管理辦法》規定,結合學校實際,制定本辦法。

第二條票據是學校財務收入的法定憑證和會計核算的原始憑證,是檢查、監督校內各單位經濟業務的重要依據。票據包括財政票據、稅務發票及經學校批准財務處監制的校內結算票據。

第三條財務處爲學校票據管理的職能部門,統一負責學校票據的領購、印制、保管、結報核銷和內部的監督檢查。學校建立健全票據管理制度,校內票據使用單位應嚴格遵守國家和學校有關規定,單位負責人對本單位使用票據的合法性、真實性、完整性負責。

第二章 票据的种类及适用范围

第四條財政票據

(一)非稅收入一般繳款書

是指學校按非稅收入收繳管理制度收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

(二)非稅收入統一票據

適用于經價格主管部門批准或備案的事業性收費,主要包括學校學費,委托培養費,住宿費,函大、電大、夜大學費及培訓費,考試考務費等的收取。

(三)行政事業單位資金往來結算票據

主要適用于下列經濟業務。

1.學校的暫收款項。由學校暫時收取,在經濟活動結束後需退還原付款單位或個人,不構成本單位收入的款項,如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

2.學校的代收款項。由學校代爲收取,在經濟活動結束後需付給其他收款單位或個人,不構成本單位收入的款項,如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費、網絡使用費等。

3.學校內部各部門之間、學校與個人之間發生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。

4.学校取得上级主管部门拨付的资金,转拨下级单位的,属于暂收代收性质,可使用行政事業單位資金往來結算票據。

5.学校取得非国库集中支付来源的财政性资金,暂可向付款单位开具行政事業單位資金往來結算票據。

(四)公益性單位接受捐贈統一收據

適用于以學校或校內各單位名義接受公益性捐贈資金的收取。

第五條稅務發票

(一)甘肅省增值稅普通發票

主要適用于:收取橫向科研經費中簽訂技術開發、技術轉讓、技術咨詢、技術服務類合同的科研款項;收取會議費、測試費、鑒定費、資料費、版面費、檢索費等服務性收入;收取各類固定資産收益的收取,如場租費、攤位費、教師公寓、有償使用的辦公和科研用房、營業用房租金等;其他按照國家規定需要繳納稅費的服務性收費。

(二)甘肅省增值稅專用發票

學校橫向科研經費中簽訂技術咨詢和服務類合同的科研款項原則上應開具增值稅專用發票。如對方特別要求開具增值稅專用發票的,學校應向國稅局申請代開。

開具發票時要求提供對方單位企業名稱、電話、地址、納稅人識別號、開戶銀行及賬號,對方單位爲小規模納稅人的,除需提供上述資料外還需提供小規模納稅人資格複印件或其他相關證明;申請代開增值稅專用發票的還需提供對方單位一般納稅人資格證書複印件(首次代開需要)和稅務登記證副本複印件。

第六條校內結算憑證和自制票據,適用于學校單位內部經濟往來結算,或作爲給個人的收費憑證。

第三章 票据的购领及核发

第七條學校(不含企業和納稅的經營單位)的所有收費,應經過報批,憑價格主管及相關部門批准或備案的收費項目和標准,由財務處負責實施。

第八條票據由財務處統一向財政部門和稅務部門領購,各單位不得自行領購;校內結算憑證及各類自制票據由財務處統一印制,嚴禁各單位擅自印制各類票據和替代收費的轉劃賬憑證。

第九條各單位需收費的,應填寫《隴南師專票據領用申請表》一式三份。填寫收費項目、收費標准、預計收費總額等項目,經申請部門負責人審簽後,報財務處批准後領用票據。學校財務處內設收費崗位領用票據的,應由申領人填制《隴南師專票據領用登記表》備案後領取。申領新票據,應先繳銷舊票據,未繳銷舊票據的,不得再次申領。申領時應檢查是否漏號、漏頁。

第十條各種符合國家政策要求的代收費項目,應由相關實施單位提前向財務處申請,經批准方可實施。新增、減少、取消收費項目或變更收費標准和收費範圍的,應自決定變更之日起10日內持有關文件到財務處辦理變更手續。

第十一條票據不得跨年度使用,年度終了前,應將領取的票據交回核銷。新年度起始,按需要重新領用。

第十二條各部門不按要求交回票據存根的,學校財務處有權停止向該單位繼續發放票據。

第四章 票据的保管、使用及核销

第十三條財務處建立票據使用登記制度,對票據的領購、印制、發放、核銷等按其編號進行登記,定期盤點,保證登記結余與實際相符。

第十四條票據實行專人保管制度,票據管理員工作變動時應辦理移交手續,並辦理變更備案。單位使用的票據由票據管理員統一領取,票據管理員對本單位領用的票據負責。

第十五條填開票據要求逐項逐欄依次填寫,內容要完整,字迹工整,大小寫金額一致,印章齊全及前後聯內容一致。如有填寫錯誤,不得撕毀、塗改、挖補,各聯均應加蓋“作廢”戳記,保存備查。

第十六條收費票據實行年審制度,年審工作由學校財務處組織實施。年審內容包括:

1.是否按規定使用票據。

2.實際執行的收費標准、收費範圍及對象與價格主管部門批准文件等是否一致。

第十七條已核銷票據的存根聯,財務處按照會計檔案管理的有關規定妥善保管,保存期限一般爲5年。保存期滿需銷毀的,經票據核發部門核准後統一銷毀。

第五章 监督和检查

第十八條學校應自覺接受上級主管部門的票據使用情況檢查,查出的違法、違紀問題應及時糾正。

第十九條學校財務、審計、監察部門對全校的票據管理及使用工作實行全過程監督檢查,發現問題應及時查處並糾正。

第二十條票據使用的違法、違規行爲主要包括:

(一) 违反规定印制票据的;

(二) 转让、出借、串用票据的;

(三) 伪造、变造、买卖、擅自销毁票据的;

(四) 使用自制、自购票据,使用白条和行政印章收费的;

(五) 开具大头小尾票据或收费不开具合法票据的;

(六)拒絕接受有關部門監督管理或不按規定提供有關資料的;

(七) 其他违反票据管理政策和规定的行为。

第二十一條學校各級組織必須嚴格按照本辦法所規定的權限和程序組織收費並使用合法票據。對于票據管理及使用過程中存在的違法、違規行爲,將依據國務院《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》和《財政違法行爲處罰處分條例》,以及學校有關規定從嚴查處。

第二十二條各單位違反本辦法規定應承擔的罰款,學校財務處有權從該單位經費中扣繳;對個人的罰款,可以從其工資、津貼等個人收入中扣繳。

第六章 附 则

第二十三條本辦法由財務處負責解釋。

第二十四條本辦法自發文之日起執行,此前有關規定有與本辦法相抵觸的均以本辦法爲准。